吉林省地理信息院內部控制制度建設研究論文目錄

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　　摘 要

　　內部控制是事業單位進行現代化管理的重要組成部分。近年來，隨著中國經濟體制改革不斷深入的同時，事業單位體制改革也在日益推進，這使得我國事業單位的運營環境發生了很大的變化，但是就目前情況來看，我們大部分事業單位對內部控制的重視程度不夠，事業單位尚未形成一個統一的內部控制體系，導致事業單位管理不能向更高的層次發展，因此建設完善的事業單位內部控制制度，對提高事業單位的內部管理水平，加強廉政建設有著重要意義。

　　為了加強行政事業單位內部控制體系完善和制度建設，我國財政部于 2011年 11 月向全國發布了《行政事業單位內部控制規范》（征求意見稿），經過一年的討論和實地調研，于 2012 年正式發布了《行政事業單位內部控制規范（試行)》，并在 2013 年頒發實施了新的《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》，這些法規制度對事業單位的內部控制做了具體的規定，這標志著我國行政事業單位內部控制建設進入實質性操作階段。

　　本文綜合考慮 COSO 內部控制框架、《企業內部控制基本規范》和《行政事業單位內部控制規范（試行)》的相關內容，對《行政事業單位內部控制規范（試行)》進行進一步的探討，并建立本文的研究框架，運用規范研究和案例研究的方法，以吉林省地理信息院為研究對象，從五要素出發分析吉林省地理信息院的內部控制的缺點和不足，分析吉林省地理信息院內部控制建設與實施過程中內部環境、風險評估、控制方法、信息與溝通、監督評價方面存在的問題，即內部控制環境缺失、缺乏有效的控制活動、信息溝通不暢、監督檢查作用不夠明顯。分析其原因主要是由于單位領導對內部控制不夠重視，全體員工的內部控制意識不強、風險防范意識淡薄、技術條件落后信息化程度低、缺乏有效的激勵機制、內部審計缺乏獨立性以及外部監督乏力。通過對問題及原因的梳理，提出吉林省地理信息院內部控制體系的完善建議，從完善內部環境、建立風險評估、控制活動的具體業務流程和控制措施、信息建設與內部監督、吉林省地理信息院內部控制執行保障體系等方面進行建議的構建和論證。

　　本文以吉林省地理信息院為具體案例，從其實際情況出發，深入了解其內部控制的狀況，提出完善政策，對進一步完善該單位的內部控制體系具有參考借鑒意義，同時，本文分析的吉林省地理信息院內部控制的問題在其他很多事業單位也可能存在，本文具有針對性的解決辦法對類似事業單位的內部控制的建立與完善也有一定的參考價值。

　　關鍵詞：事業單位，內部控制，資產安全

　　目 錄

　　第 1 章 緒論

　　1.1 研究背景和意義

　　1.2 研究方法

　　1.3 研究框架與內容

　　第 2 章 吉林省地理信息院內部控制現狀

　　2.1 吉林省地理信息院簡介

　　2.2 吉林省地理信息院內部控制現狀

　　第 3 章 吉林省地理信息院內部控制存在的問題及原因

　　3.1 吉林省地理信息院內部控制存在的問題

　　3.2 吉林省地理信息院內部控制存在問題的原因

　　第 4 章 吉林省地理信息院內部控制體系的完善建議

　　4.1 完善內部環境和建立風險評估機制

　　4.2 進一步規范控制活動

　　4.3 加強信息建設與內部監督

　　4.4 吉林省地理信息院內部控制執行保障體系

　　結論

　　參考文獻

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